Рейтинг@Mail.ru
 
Вверх
 
 
 
 
 
 
 
Банкир - это человек, который одолжит вам зонтик в солнечную погоду, чтобы забрать его, как только начинается дождь.
Роберт Фрост
Финансы в цитатах
 
 
 
 
 
Базовые знания
 
Оглавление
 
Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов (Герасименко А.)
 

Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов

Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов
 

Основные принципы составления финансовой отчетности

Статья на тему «А что дальше?».

Дальше в этой книге мы будем с вами разбирать финансовую отчетность, строчка за строчкой. Мы будем учиться ее читать как построчно, так и "между строк", и будем изучать, что за операции скрываются за цифрами.

Вот пример финансовой отчетности концерна "Калина", крупнейшего производителя косметики в России. Цифры указывают главы книги, в которых мы будем более подробно рассматривать те или иные строки этой финансовой отчетности:

Отчет об изменениях в капитале за год,

Закончившийся 31 декабря 2007 г.

17

 

Уставный

Капитал

Тыс. руб.

Добавочный капитал, тыс. руб.

Резерв. образованный за счет курсовых разниц, тыс. руб.

Нераспределенная прибыль, тыс. руб.

Итого,

Тыс. руб.

Сальдо на 1 января 2007г.

851843

661378

(49588)

2090633

3554266

Курсовые разницы, возникшие при пересчете операций в иностранной валюте

 

 

1253

 

1253

Чистая прибыль за год

 

 

 

417193

417193

Выплата дивидентов акционерам

 

 

 

(210065)

(210065)

Сальдо на 31 декабря 2006г.

851843

661378

(48335)

2297761

3762647

Курсовые разницы, возникшие при пересчете операций в иностранной валюте

 

 

57075

 

57075

Чистая прибыль за год

 

 

 

540138

540138

Выплата дивидентов акционерам

 

 

 

(206651)

(206651)

Сальдо на 31 декабря 2007г.

851843

661378

8740

2631248

4153209

[1] В мае 2007 г. владельцам полностью оплаченных обыкновенных акций были выплачены дивиденды в размере 21 руб. на одну обыкновенную акцию (в 2006 г. - 22 руб. на акцию).

Отчет о прибылях и убытках - отчетности концерна

 

Отчет о движении денежных средств

За год, закончившийся 31 декабря 2007 г.

9

Примечание

Год, закончивщийся 31 декабря 2007 г., тыс. руб.

Год, закончивщийся 31 декабря 2006 г., тыс. руб

Денежные средства от операционной деятельности

 

 

Прибыль за год до налога на прибыль

730525

542456

Расходы по финансированию, признанные в отчете о прибылях и убытках

199391

141209

Прибыль от реализации долгосрочных финансовых вложений

 

(87076)

Убыток от реализации основных средств

(37793)

1476

Амортизация внеоборотных активов

293940

306524

Денежные средства от операционной деятельности до изменений в оборотном капитале

1186063

904589

Движение оборотного капитала

 

 

Увеличение дебиторской задолжности

(515477)

(184370)

(Увеличение) / уменьшение) товарно-материальныз запасов

(704426)

548789

Увеличение (уменьшение) налогов к возмещению

(25381)

12348

Увеличение (уменьшение) кредиторской задолжности по основной деятельности

497963

(51476)

Увеличение (уменьшение) пенсионных обязательств

3951

(45699)

Уменьшение (увеличение) налоговых обязательств

(54367)

4605

Итого поступления денежных средств от основной деятельности

388326

1188786

Процентные расходы

(158953)

(139905)

Уплаченный налог на прибыль

(179954)

(157726)

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности

49419

891155

Денежные средства от инвестиционной деятельности

 

 

Расчеты за приобретение дополнительных акций от компании «Доктор Шеллер»

(168086)

(446187)

Поступления от частичной реализации инвестиций в «Кит-Капитал»

72239

27140

Поступления от частичной реализации инвестиций в «Новопласт»

49981

 

Оплата основных средств

(467079)

(434188)

Поступления от выбытия основных средств

11481

1969

Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности

(501464)

(851266)

Поток денежных средств от операционной деятельности

 

 

Поступление займов

3471390

2274001

Погашение кредитов и займов

(2787010)

(2049556)

Погашение обязательств по финансовой аренде

(24276)

(41223)

Дивиденды

(206651)

(210065)

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности

453453

(26843)

Увеличение (уменьшение) денежных средств и их еквивалентов, нетто

30934

(35290)

 

Бухгалтерский баланс

За год, закончившийся 31 декабря 2007 г.

 

Примечание

Год, закончивщийся 31 декабря 2007 г., тыс. руб.

Год, закончивщийся 31 декабря 2006 г., тыс. руб

 

Активы

 

 

 

 

Необоротные активы

 

 

 

 

Основные средства

 

6

3218779

2816160

Деловая репутация

18

 

300866

217121

Прочие нематериальные активы

 

7

371198

359395

Финансовые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи

11

 

23993

23012

Отложенные налоговые требования

 

8

201890

193357

Итого внеоборотных активов

 

 

4116726

3615045

Оборотные активы

Товарно-материальные запасы

 

5

2521430

1817005

Торговая и прочая дебиторская задолженность

4

 

1742942

1394274

Авансы поставщикам и расходы будущих периодов, нетто

 

2

368187

201377

Текущие налоговые требования

Прочие налоги к возмещению

 

8

38662

418840

432

122

Денежные средства в кассе и в банках

 

 

189009

158075

 

 

 

5279070

4002853

Активы, предназначенные для продажи

 

 

86383

153335

Итого оборотные активы

 

 

5365453

4156188

Итого активы

 

 

9482199

7771233

Капитал и обязательства

 

Капитал и резервы

Выпущенный капитал

 

17

851843

851843

Добавочный капитал

 

 

661378

661378

Резерв, образованный за счет курсовых разниц

 

19

8740

(48335)

Нераспределенная прибыль

 

17

2631248

2297761

Собственный капитал, относящийся к акционерам материнской компании

 

 

4153209

3762647

Доля миноритарных акционеров

 

18

64687

18472

Итого капитал

 

 

 

4217896

3781119

Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

Долгосрочные кредиты

 

10

541415

455106

Долгосрочные обязательства по финансовой аренде

12

 

19100

29600

Пенсионные обязательства

 

13

131947

127995

Отложенные налоговые обязательства

8

 

372258

338198

Итого долгосрочных обязательств

 

 

1064720

950919

Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

Торговая и прочая кредиторская задолженность

 

 

1938258

1440297

Краткосрочные кредиты и займы

 

10

2187421

1464770

Краткосрочные обязательства по финансовой аренде

12

 

20165

26043

Текущие налоговые обязательства

Прочие налоговые обязательства

 

8

8404

20215

 

 

 

145314

87870

 

 

 

4199563

3039195

Обязательства, относящиеся к активам, предназначенные для продажи

 

 

-

-

Всего текущие обязательства

 

 

4199563

3039195

Итого пассивы

 

 

5264283

3990114

Всего собственный капитал и обязательства

 

 

9482179

7771233

           

 

Дальше в этой книге мы будем с вами разбирать финансовую отчетность, строчка за строчкой. Мы будем учиться ее читать как построчно, так и "между строк", и будем изучать, что за операции скрываются за цифрами. Вот пример финансовой отчетности концерна "Калина", крупнейшего производителя косметики в...
Отчет об изменениях в капитале за год ,Закончившийся 31 декабря 2007 г ,Отчет о движении денежных средств,За год закончившийся 31 декабря 2007 г ,Бухгалтерский баланс,За год закончившийся 31 декабря 2007 г ,
обязательств, средств, 2007, налога, деятельности, финансовую, декабря, капитале, Итого, активы, акций,
Глава:  1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 
Комментарии (0):
 
Свернуть
Загрузка...
Загрузка...
 
 
 
 
 
 
 
Root 2014г.
Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на www.fondovik.com
Top-100 блогов инвесторов, 
трейдеров и аналитиков
Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru