Рейтинг@Mail.ru
 
Вверх
 
 
 
 
 
 
 
Банкир - это человек, который одолжит вам зонтик в солнечную погоду, чтобы забрать его, как только начинается дождь.
Роберт Фрост
Финансы в цитатах
 
 
 
 
 
Базовые знания
 
Оглавление
 
Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов (Герасименко А.)
 

Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов

Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов
 

Основные принципы составления финансовой отчетности

Статья на тему «Отчет о движении денежных средств».

Что представляет собой отчет о движении денежных средств (cash flow statement)? Это стандартным образом построенный свод всех операций с денежными средствами компании за период:

Денежные средства (cash)

Год 1

1

+ 240000

- 120000

26

 

3

 

+ 200000

46

 

5

- 60000

Итого

260000

 

В более стандартном виде отчет о движении денежных средств компании ABC за первый год выглядит следующим образом:

Баланс денежных средств на начало периода

0

Денежный поток от операционной деятельности

Денежные средства, полученные от клиентов

200000

Денежные средства, заплаченные поставщикам

- 120000

Денежные средства, заплаченные работникам

- 60000

Итого денежный поток от операционной деятельности

20000

 

Денежный поток от инвестиционной деятельности 

Покупки основных средств

0

Итого денежный поток от инвестиционной деятельности

 

Денежный поток от финансовой деятельности

Средства от выпуска акций

240000

Итого денежный поток от финансовой деятельности

 

Баланс денежных средств на конец периода

260000

Более подробно об особенностях отчета о движении денежных средств мы будем говорить в отдельной главе.

Обратите внимание на один момент: количество денег, которые получает компания от своих операций (20000 руб.), не равно прибыли компании (30000 руб.). Это важный момент в реальной жизни. Хотя эти два понятия, безусловно, взаимосвязаны, они не равны друг другу. Часто менеджеры путают эти понятия - "прибыль" и "деньги от операции". В результате радуются большому количеству денег, которые получает компания, а потом сильно удивляются, когда экономисты сообщают им о значительных убытках. Или, наоборот, радуются прибыли в отчетности, но потом недоумевают, почему компании нечем оплачивать счета. Мы еще будем говорить об этой проблеме.

Зачем нужен отчет о движении денежных средств? Инвесторов при анализе стоимости акций компании, а также кредиторов при анализе финансового состояния компании и ее способности возвратить взятые кредиты часто интересует не столько прибыльность компании, сколько ее способность расплатиться по счетам, а также способность получать деньги ("генерировать кэш") от операций. Подчас эти показатели более важны, чем прибыльность.

Что представляет собой отчет о движении денежных средств (cash flow statement)? Это стандартным образом построенный свод всех операций с денежными средствами компании за период: Денежные средства (cash) Год 1 1 + 240000 2а -...
Денежный поток от операционной деятельности,Итого денежный поток от операционной деятельности,Денежный поток от инвестиционной деятельности, ,Итого денежный поток от инвестиционной деятельности,
средств, денег, денежных, компании, поток, Денежные,
Глава:  1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 
Комментарии (0):
 
Свернуть
Загрузка...
Загрузка...
 
 
 
 
 
 
 
Root 2014г.
Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на www.fondovik.com
Top-100 блогов инвесторов, 
трейдеров и аналитиков
Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru