Рейтинг@Mail.ru
 
Вверх
 
 
 
 
 
 
 
Бог однозначно не играет на сырьевой бирже. Более того, по всему видно, что он недолюбливает тех, кто играет.
Ларри Уильямс
Финансы в цитатах
 
 
 
 
 
Базовые знания
 
Оглавление
 
Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов (Герасименко А.)
 

Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов

Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов
 

Основные принципы составления финансовой отчетности

Статья на тему «Компания ABC (продолжение)».

Для закрепления пройденного давайте рассмотрим операции компании ABC во втором году (можете сначала сделать это сами, а потом уже проверить себя по книге).

Год 2

1. Оплатили остаток долга за товары, купленные в первом году.

Иными словами, уменьшили остатки денежных средств, равно как и сумму задолженности:

 

Денежные средства (cash)

=

Кредиты (loans)

1

- 100000

=

- 100000

 

2. Выплатили всю начисленную, но не выплаченную зарплату. Опять же уменьшаем денежные средства и ликвидируем задолженность перед персоналом:

 

 

 

Денежные средства

(cash)

=

Задолженность перед персоналом (salary payable)

2

- 40000

=

- 40000

 

Обратите внимание, что эта операция не влияет на прибыли и убытки компании, так как эти платежи относились к затратам предыдущего года, которые уже были учтены в прибыли первого года.

3. Продали остатки купленных ранее товаров за 300000 руб. наличными.

Операция аналогична продаже товаров в первом году, за исключением того, что все продается за наличные деньги (без увеличения дебиторской задолженности):

 

Денежные средства (cash)

+

Запасы товаров = (inventory)

Прибыль (profit)

За

+ 300000

 

 

+ 300000

36

 

 

- 50000

- 50000

 

4. Получили все деньга за товары, проданные в кредит в первом году. К счастью, клиенты вернули нам все, что были должны, так что у нас увеличились денежные средства и уменьшилась дебиторская задолженность клиентов:

 

Денежные средства (cash)

+

Дебиторская задолженность (A/R)

Прибыль (profit)

4

+ 40000

 

- 40000

=

 

 

5. Начислили и выплатили персоналу зарплату в размере 120000 руб.

Сколько начислили, столько и выплатили, так что дополнительной задолженности перед персоналом у нас не возникает. Опять же поскольку зарплата была начислена за реально проделанную работу, все эти расходы влияют на нашу прибыль:

 

Денежные средства (cash)

=

Прибыль (profit)

5

- 120000

=

- 120000

 

6. Все оставшиеся деньги вернули владельцам и закрыли компанию.

При закрытии компании мы должны будем сначала вернуть всю имеющуюся задолженность, а затем уже выплачивать деньги акционерам. Для этого нам надо будет:

- не забыть про необходимость учета второй части арендной платы за склад как расходы компании:

 

Предоплаченная аренда (prepaid rent)

=

Прибыль (profit)

ба

60000

=

- 60000

 

 

- _ и подвести итоговые балансы счетов ABC:

 

Денеж­ные

средства

(cash)

Дебито­рская

Задол­жен­ность

(A/R)

Запасы

товаров

(inventoгу)

Предоплаченная

аренда (prepaid rent)

Креди­ты

(loans)

=

Задолже­нность

перед персона­лом

(salary payable)

Акционе­рный

капитал

(equity)

Прибыль

(profit)

Год 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Остат­

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ки на

 

 

 

 

 

 

 

 

 

начало

260000

40000

50000

60000

=

100000

40000

240000

30000

перио­

 

 

 

 

 

 

 

 

 

да

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

_

 

 

 

=

_

 

 

 

 

100000

 

 

 

 

100000

 

 

 

2

- 40000

 

 

 

=

 

- 40000

 

 

За

+

 

 

 

=

 

 

 

+ 300000

 

300000

 

 

 

 

 

 

 

 

36

 

 

50000

 

 

 

 

 

- 50000

4

+ 40000

- 40000

 

 

=

 

 

 

 

5

-

 

 

 

=

 

 

 

- 120000

 

120000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- 60000

=

 

 

 

- 60000

Итого

+340000

+ 0

+ 0

+ 0

=

+ 0

+ 0

+ 240000

+ 100000

 

- Мы видим, что после уплаты всех долгов у компании осталось 340 ООО денежных средств, которые мы и возвратим акционерам в виде дивидендов:

 

Денежные средства (cash)

=

Акционерный капитал (equity)

+

Прибыль (profit)

- 340000

=

- 240000

+

- 100000

 

А теперь давайте посмотрим на финансовую отчетность компании ABC на конец второго года работы.

Баланс на конец второго года:

Активы

Денежные средства

0

Дебиторская задолженность

0

Запасы товарно-материальных ценностей

0

Предоплаченная аренда

0

Итого активы

0

Пассивы

Кредиторская задолженность

0

Задолженность перед персоналом

0

Собственный капитал

0

Нераспределенная прибыль

0

Итого пассивы

0

 

Поскольку компанию мы ликвидируем, перед ликвидацией не удивительно, что баланс "нулевой".

Отчет о прибылях и убытках ABC за второй год:

Выручка (sales)

300000

Производственная себестоимость (cost of goods COGS)

sold, или

(50000)

Валовая прибыль (gross profit)

250000

Прочие операционные расходы (selling, administrative expenses, или SG&A)

general and

(180000)

Прибыль до налогообложения (profit before tax,

или PBT)

70000

Налоги (taxes)

0

Чистая прибыль (net income, или N1)

70000

 

Отчет о движении денежных средств за второй год:       

Баланс денежных средств на начало периода

260000

Денежные поток от операционной деятельности

 

Денежные средства, полученные от клиентов

340000

Денежные средства, заплаченные поставщикам

- 100000

Денежные средства, заплаченные работникам

- 160000

Итого денежный поток от операционной деятельности

80000

 

Денежный поток от инвестиционной деятельности

Покупки основных средств

0

Итого денежный поток от инвестиционной деятельности

 

Денежный поток от финансовой деятельности

Дивиденды, выплаченные акционерам

- 340000

Итого денежный поток от финансовой деятельности

- 340000

Баланс денежных средств на конец периода

0

     
Для закрепления пройденного давайте рассмотрим операции компании ABC во втором году (можете сначала сделать это сами, а потом уже проверить себя по книге). Год 2 1. Оплатили остаток долга за товары, купленные в первом году. Иными словами, уменьшили остатки денежных средств, равно как и сумму...
средств, Денеж, Денежные, 40000, денежных,
Глава:  1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 
Комментарии (0):
 
Свернуть
Загрузка...
Загрузка...
 
 
 
 
 
 
 
Root 2014г.
Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на www.fondovik.com
Top-100 блогов инвесторов, 
трейдеров и аналитиков
Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru