Рейтинг@Mail.ru
 
Вверх
 
 
 
 
 
 
 
Даже разумному инвестору, скорее всего, понадобится недюжинная сила воли, чтобы не следовать за толпой.
Бенджамин Грэхем
Финансы в цитатах
 
 
 
 
 
Базовые знания
 
Оглавление
 
Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов (Герасименко А.)
 

Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов

Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов
 

Основные принципы составления финансовой отчетности

Статья на тему «Как все происходит».

Давайте посмотрим, как работает компания в течение своей жизни - с момента появления и до момента ликвидации. Изначально, когда предприниматель создает бизнес, он вкладывает в него деньги, обычно собственные. На эти деньги он покупает оборудование, материалы, арендует офис, платит зарплату работникам и т.д. Заметьте, что деньги на все эти расходы не берутся из воздуха - компания может потратить не больше того, что имеет в своем распоряжении. Иными словами, у каждого расхода и приобретения, которое делает компания, есть некий источник финансирования этого приобретения. Мы можем сказать, что:

Активы (все то, что может принести активов) = Пассивы (источники приобретения компании пользу в будущем)


Что обычно подразумевается, когда говорят об активе (asset):

  • деньги (cash) - наличные деньги в кассе компании и деньги на счетах в банках;
  • дебиторская задолженность (accounts receivable, или A/R) - то, что нам должны наши покупатели, когда мы предоставляем им отсрочку по оплате товаров или услуг;
  • запасы готовой продукции и материалов, которыми мы владеем (inventory);
  • основные средства (fixed assets) - здания, оборудование, транспорт и т.д. (обычно под основными средствами понимают все то, что служит больше года);
  • нематериальные активы (intangible assets) - например, патенты, программы, которые мы купили и т.д. (в общем, все те активы, которые не имеют материальной формы).
  • Покупаются все эти замечательные активы за счет пассивов (в английском слова "пассив" нет, поэтому эквивалентным понятием будет liabilities and shareholders" equity -обязательства и собственный капитал), включающие:
  • акционерный капитал (shareholders" equity или просто equity) - те деньги, которые мы получили от выпуска акций;
  • чистая прибыль компании (net profit или net income) - прибыль, накопленная за годы работы и не выданная акционерам в виде дивидендов;
  • кредиторская задолженность (accounts payable, или А/Р) - отсрочка платежа за товары или услуги, которые нам дают поставщики;
  • кредиты, которые предоставлены нам банками, держателями наших облигаций и т.д. (debt).

Для терминологии: в бухгалтерском учете каждая строка активов или пассивов называется "счетом" (account), численное значение счета называется "балансом счета" (account balance).
Давайте расширим равенство, приведенное выше, за счет этих категорий:

Денежные средства

Cash

 

+

+

 

Дебиторская задолженность

Accounts receivable

 

+

+

 

Запасы материалов и готовой продукции

Inventory

Активы

+

+

 

Основные средства

Fixed assets

 

+

+

 

Нематериальные активы

Intangible assets

 

Кредиторская задолженность

Accounts hayable

 

+

+

Обязательства

Долговые обязательства

Debt

 

+

+

+

Акционерный капитал

Equity

 

+

+

Собственный капитал

Прибыль

Profit

 

Напоследок давайте раскроем понятие чистой прибыли как выручка (revenues) минус затраты (expenses):

Денежные средства

Cash

 

+

+

 

Дебиторская задолженность

A/R

 

+

+

 

Запасы материалов и готовой продукции

Inventory

Активы

+

+

 

Основные средства

Fixed assets

 

+

+

 

Нематериальные активы

Intangible assets

 

Кредиторская задолженность

A/P

 

+

+

Обязательства

Долговые обязательства

Debt

 

+

+

+

Акционерный капитал

Equity

 

+

+

 

Выручка

Revenues

Собственный капитал

Затраты

Expenses

 

Это равенство называется равенством бухгалтерского баланса. Что бы ни происходило в бизнесе, это равенство соблюдается. Всегда! Без исключений! Действительно, что бы ни менялось в составе наших активов, всегда у этого изменения есть свой источник финансирования. Например, если мы покупаем станок за миллион рублей, то мы это делаем за счет денежных средств или в кредит. Если у нас есть этот миллион, то у нас уменьшится количество денег на один миллион и увеличится основных средств на тот же миллион. Если нам не хватает собственных денег, то эти деньги мы либо займем в банке (и на миллион увеличится долг), либо нам даст отсрочку платежа поставщик (тогда на миллион увеличится наша кредиторская задолженность перед поставщиком), либо нам дадут деньги наши акционеры (тогда на миллион увеличится акционерный капитал). Цифры справа и слева в равенстве могут меняться, но активы всегда будут равны пассивам.
Давайте посмотрим, как работает компания в течение своей жизни - с момента появления и до момента ликвидации. Изначально, когда предприниматель создает бизнес, он вкладывает в него деньги, обычно собственные. На эти деньги он покупает оборудование, материалы, арендует офис, платит зарплату...
активе, деньги, средства, миллион, asset, задолженность, счет, капитал, Accounts, компания, которыми, accounts,
Глава:  1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 
Комментарии (0):
 
Свернуть
Загрузка...
Загрузка...
 
 
 
 
 
 
File is not found
 
Root 2014г.
Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на www.fondovik.com
Top-100 блогов инвесторов, 
трейдеров и аналитиков
Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru